Tax Relief AnswersPlazo de prescripción del IRS para cobrar
La respuesta corta
El IRS tiene en general 10 años desde la fecha en que tasó un impuesto para cobrarlo, incluidas multas e intereses. Esa fecha límite se llama fecha de vencimiento del plazo de cobro (en inglés, Collection Statute Expiration Date o CSED), y una vez que pasa, el IRS ya no puede cobrar el saldo. La regla viene de la sección 26 U.S.C. 6502 y se explica en la página del IRS sobre el plazo para cobrar, actualizada el 27 de junio de 2026. Varios eventos pausan o extienden los 10 años, así que la fecha real suele ser posterior a la tasación más 10 años.
Qué inicia el reloj y qué lo detiene
El reloj empieza en la tasación, no en el año tributario ni en la fecha límite de presentación. Para una declaración que usted presentó, la tasación normalmente ocurre poco después de que el IRS la procesa. Si usted no presentó y el IRS preparó una declaración sustituta, el reloj empieza cuando el IRS tasa ese impuesto. Una cuenta puede tener varias tasaciones, cada una con su propia fecha de vencimiento, por ejemplo un saldo original y un ajuste posterior de auditoría.
| Evento | Efecto sobre el plazo de 10 años, según la página del IRS |
|---|---|
| Solicitud de acuerdo de pagos pendiente | Suspendido mientras el IRS revisa; se agregan 30 días si la solicitud es rechazada o retirada; suspendido durante una apelación |
| Ofrecimiento de transacción pendiente | Suspendido durante la revisión; se agregan 30 días tras un rechazo; suspendido durante una apelación |
| Bancarrota | Suspendido desde la petición hasta que el caso se descarga, desestima o cierra, más 6 meses |
| Audiencia de debido proceso de cobro | Suspendido hasta que la audiencia se retira o se decide en firme; si quedan menos de 90 días después, se extiende a 90 días |
| Solicitud de cónyuge inocente | Suspendido hasta que se presenta una renuncia o termina el plazo de 90 días para el Tribunal Tributario, más 60 días; un caso en el Tribunal lo suspende hasta la decisión final |
| Servicio en zona de combate | Suspendido desde la entrada hasta la salida, más 180 días |
| Servicio militar | Suspendido durante el servicio más 270 días después de que las fuerzas armadas notifican al IRS |
| Vivir fuera de Estados Unidos 6 meses o más | Suspendido durante ese tiempo; puede extenderse al menos 6 meses tras el regreso |
No están en la lista: el estado no cobrable actualmente y un plan de pagos aprobado que se está pagando. El reloj sigue corriendo durante ambos.
Cómo encontrar su fecha
La fecha de vencimiento no aparece impresa en los avisos del IRS. Aparece en su transcripción de cuenta, que puede obtener en su cuenta en línea del IRS, por correo con el Formulario 4506-T, o llamando al 800-908-9946. En la sección de transacciones, cada tasación tiene un código de transacción de tres dígitos con una fecha debajo; la página del IRS dice que esa fecha es en general la fecha de vencimiento más cualquier tiempo agregado. Para preguntas sobre la fecha, el IRS indica el 800-829-1040 para personas físicas y el 800-829-4933 para negocios. Si cree que el IRS tiene la fecha equivocada y no logra resolverlo, el Servicio del Defensor del Contribuyente toma esos casos con el Formulario 911.
Pasos
- Pida una transcripción de cuenta por cada año que debe.
- Anote la fecha de tasación y las fechas de los códigos de transacción de cada saldo.
- Enumere cada evento de la tabla anterior que le haya aplicado, con fechas de inicio y fin: bancarrotas, ofrecimientos, solicitudes de audiencia, solicitudes de plan de pagos, tiempo en el extranjero.
- Sume el tiempo de suspensión a la tasación más 10 años. Ese es su estimado.
- Compárelo con la fecha de la transcripción. Si difieren por meses, llame al IRS y pregunte cómo se calculó la fecha.
- Decida qué significa la fecha para usted. Un saldo que vence en uno o dos años suele pedir un enfoque distinto que un saldo al que le quedan ocho años; vea las páginas sobre el plan de pago parcial y el ofrecimiento de transacción.
Errores comunes
- Contar desde el año tributario. Una declaración de 2016 presentada tarde en 2020 se tasó en 2020, así que sus 10 años corren desde 2020.
- Presentar un ofrecimiento de transacción o una solicitud de audiencia para "dejar correr el reloj". Ambos suspenden el reloj, y un ofrecimiento rechazado agrega 30 días.
- Suponer que un embargo de salario termina en la fecha de vencimiento. La página del IRS dice que un embargo sobre ingresos futuros puede seguir cobrando los pagos que ya estaban sujetos.
- Pagar después de que pasó la fecha sin verificar. La página del IRS dice que usted puede pedir el reembolso de montos pagados después de la fecha de vencimiento, dentro del plazo para reembolsos.
- Esperar un aviso. El IRS no envía una carta cuando un saldo vence; la transcripción simplemente lo muestra dado de baja.
Preguntas frecuentes
¿La deuda con el IRS realmente vence a los 10 años?
Sí. Bajo la sección 26 U.S.C. 6502 el IRS tiene en general 10 años desde la tasación para cobrar, y no puede cobrar un saldo después de la fecha de vencimiento, pero el plazo se suspende o extiende por bancarrota, ofrecimientos, audiencias, solicitudes de plan de pagos y tiempo fuera del país.
¿Cómo encuentro mi fecha de vencimiento del plazo de cobro?
Está en su transcripción de cuenta, disponible en su cuenta en línea del IRS o con el Formulario 4506-T. La fecha debajo de cada código de transacción es en general la fecha de vencimiento incluido el tiempo agregado.
¿Un plan de pagos detiene el reloj de 10 años?
El reloj se pausa mientras el IRS revisa la solicitud, y se agregan 30 días si la solicitud es rechazada. Una vez que el plan está aprobado y se está pagando, el reloj corre normalmente.
¿Qué pasa con un gravamen fiscal federal cuando termina el plazo de cobro?
La página del IRS dice que ya no puede cobrar después de que el plazo vence. Un aviso de gravamen presentado está ligado al saldo, y el gravamen se libera cuando la deuda subyacente deja de ser exigible.