Tax Relief AnswersOfrecimiento de transacción del IRS: quién califica y costo
La respuesta corta
Un ofrecimiento de transacción (en inglés, Offer in Compromise u OIC; también llamado oferta de compromiso) es un acuerdo en el que el IRS acepta menos del saldo total porque concluye que no puede cobrar la cantidad completa. A octubre de 2026, solicitarlo cuesta una cuota de $205 más un primer pago, salvo que su ingreso esté en o por debajo de la tabla del Formulario 656-B, y en el año fiscal 2025 el IRS aceptó 5,464 de los 38,797 ofrecimientos que recibió, una tasa de aceptación del 14.1%, según el Libro de datos del IRS. Las reglas están en la página del IRS sobre el ofrecimiento de transacción.
Quién puede solicitarlo
El IRS no considera un ofrecimiento hasta que usted cumpla cuatro condiciones que aparecen en su página: tener presentadas todas las declaraciones requeridas, haber hecho los pagos de impuesto estimado del año en curso, no estar en una bancarrota abierta y, si tiene empleados, estar al día con los depósitos federales del trimestre actual y los dos anteriores. El IRS también publica una herramienta de precalificación gratuita que revisa estos puntos y calcula un monto preliminar a partir de sus ingresos, gastos y bienes.
La mayoría de las personas que deben no califican para un ofrecimiento. El IRS compara lo que usted ofrece con lo que podría cobrar de sus ingresos y propiedades durante el plazo de cobro que queda. Si un plan de pagos mensual pagaría el saldo a tiempo, el ofrecimiento normalmente se rechaza.
Cuánto cuesta, a octubre de 2026
| Concepto | Valor |
|---|---|
| Cuota de solicitud | $205. El IRS dice que, si presenta una solicitud y no es elegible, le devuelve la solicitud y la cuota; no se devuelve si el ofrecimiento es rechazado |
| Ofrecimiento de pago único | 20% del monto ofrecido se envía con la solicitud; el resto en 5 pagos o menos después de la aceptación |
| Ofrecimiento de pagos periódicos | El primer pago se envía con la solicitud; los pagos mensuales continúan durante la revisión hasta pagar el ofrecimiento |
| Certificación de bajos ingresos | Sin cuota, sin primer pago y sin pagos durante la revisión. Ingreso en o por debajo de la tabla del Formulario 656-B: 1 persona $39,900; 2 $54,100; 3 $68,300; 4 $82,500; cada persona adicional $14,200 (Alaska y Hawái más alto) |
| Plazo de decisión | El ofrecimiento se acepta automáticamente si el IRS no lo acepta ni lo rechaza dentro de los 2 años de haberlo recibido |
| Si es rechazado | Los pagos hechos se aplican a su saldo; puede apelar ante la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS |
Las tasas de aceptación por año fiscal, de 2019 a 2025, están en nuestra página de estadísticas de cobro del IRS. El ofrecimiento aceptado promedio en el año fiscal 2025 fue de $17,962.
Pasos
- Use la herramienta de precalificación del IRS. Le dice si cumple las cuatro condiciones y le da un monto preliminar.
- Presente toda declaración que falte y haga cualquier pago estimado pendiente. Un ofrecimiento enviado antes de esto se devuelve sin revisar.
- Las personas físicas pueden enviar la solicitud en su cuenta para personas físicas del IRS, según la página del IRS. Los negocios y las personas sin cuenta usan el Formulario 656 y la declaración financiera (Formulario 433-A (OIC) para personas físicas) del folleto Formulario 656-B. Anote cada cuenta, vehículo y fuente de ingreso; el IRS los verifica.
- Elija pago único o pagos periódicos, y envíe la cuota de $205 y el primer pago, o en su lugar la certificación de bajos ingresos firmada.
- Siga haciendo los pagos periódicos y presentando a tiempo mientras el IRS revisa. Fallar en cualquiera de los dos puede terminar el ofrecimiento.
- Si el IRS rechaza el ofrecimiento, apele antes de la fecha impresa en la carta de rechazo.
Lo que un ofrecimiento no hace
- No pausa el plazo de cobro de 10 años a su favor. El reloj se detiene mientras el IRS revisa el ofrecimiento, y se agregan 30 días después de un rechazo. Vea el límite de 10 años.
- No libera un gravamen fiscal federal ya presentado hasta que el monto del ofrecimiento esté pagado por completo.
- No devuelve la cuota ni los pagos si el ofrecimiento es rechazado; los pagos se aplican a lo que usted debe.
- No termina con la aceptación. Debe cumplir cada término de la Sección 7 del Formulario 656, incluido presentar y pagar a tiempo después, o el IRS puede restablecer el saldo original.
- No es privado. Parte de la información de los ofrecimientos aceptados está disponible en el archivo de inspección pública del IRS.
Cualquier persona a la que usted le pague por preparar un ofrecimiento presenta el mismo Formulario 656 que usted puede presentar por su cuenta, y la decisión del IRS depende de las mismas cifras financieras. Si quiere ayuda, quienes pueden representarlo ante el IRS son los agentes inscritos, los CPA y los abogados, y una Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos lo hace gratis o por una tarifa pequeña para personas con ingresos por debajo del 250% de las guías de pobreza.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto acepta el IRS en un ofrecimiento de transacción?
No hay un porcentaje fijo. El IRS acepta un ofrecimiento cuando el monto iguala o supera lo que podría cobrar de sus ingresos y bienes durante el plazo de cobro restante. En el año fiscal 2025 el ofrecimiento aceptado promedio fue de $17,962, según el Libro de datos del IRS.
¿Qué porcentaje de los ofrecimientos acepta el IRS?
En el año fiscal 2025 el IRS aceptó el 14.1% de los ofrecimientos recibidos, 5,464 de 38,797. En el año fiscal 2023 la tasa fue del 42.1%. La serie completa está en nuestra página de datos.
¿El IRS detiene el cobro mientras revisa un ofrecimiento?
El IRS dice que suspende la mayoría de las acciones de cobro durante la revisión. Los intereses siguen acumulándose, y el plazo de cobro de 10 años se pausa durante la revisión más 30 días si el ofrecimiento es rechazado.
¿Puedo solicitar un ofrecimiento de transacción si no he presentado todas mis declaraciones?
No. El IRS pone como condición tener las declaraciones presentadas y los pagos estimados al día, y devuelve sin revisar los ofrecimientos que no las cumplen.