Tax Relief AnswersAlivio de multas del IRS: reducción por primera vez
La respuesta corta
El IRS puede eliminar las multas por no presentar, por no pagar y por no depositar, de cualquier monto, si usted cumple las condiciones de una política que llama reducción por primera vez (en inglés, First Time Abate o FTA), centrada en un historial limpio de tres años. Se pide por teléfono, por carta o con el Formulario 843; el IRS dice que no hace falta nombrar la FTA ni enviar documentos. Las condiciones están en la página del IRS sobre alivio administrativo de multas, actualizada el 14 de julio de 2026. El interés sobre la multa eliminada se quita automáticamente, pero el interés sobre el impuesto en sí se queda. Desde el verano de 2026, el IRS aplica ese mismo alivio de forma automática a las declaraciones de 2025 en adelante para quienes tienen un historial limpio.
¿Ahora el alivio de multas es automático?
Para las declaraciones más recientes, muchas veces sí. La página del IRS anuncia una Exención Automática de Multas (en inglés, Automatic Exemption from Penalty o AEP) que comienza en el verano de 2026. Si usted presenta o paga tarde en el año actual, pero presentó y pagó a tiempo en los tres años anteriores, el IRS dice que no aplicará multas por no presentar, no pagar ni no depositar, y que usted no necesita comunicarse con el IRS ni responder al aviso. Cubre las declaraciones del año tributario 2025 en adelante y las declaraciones trimestrales de 2026 en adelante. Para años anteriores, o si la multa ya se aplicó, todavía debe pedir la reducción por primera vez como se explica abajo.
Qué multas, y cuánto crecen
| Multa | Tasa que cobra el IRS | ¿Elegible para FTA? |
|---|---|---|
| Por no presentar | 5% del impuesto sin pagar por mes o fracción de mes, hasta el 25%, que se alcanza a los 5 meses. Mínimo de $525 para declaraciones con más de 60 días de retraso cuya fecha límite fue después del 31 de diciembre de 2025, o el 100% del impuesto si es menor | Sí |
| Por no pagar | 0.5% del impuesto sin pagar por mes o fracción de mes, hasta el 25%; 0.25% mientras un plan de pagos aprobado esté vigente; 1% a partir de 10 días después de un aviso de intención de embargo | Sí |
| Por no depositar | Aplica a empleadores que depositan tarde los impuestos sobre la nómina | Sí |
| Por impuesto estimado | Se cobra cuando se pagó muy poco durante el año | No |
| Por inexactitud | Se cobra sobre el impuesto declarado de menos | No |
Las tasas provienen de la página del IRS sobre multas a octubre de 2026. Cuando la multa por no presentar y la multa por no pagar aplican en el mismo mes, el IRS reduce la multa por no presentar en el monto de la multa por no pagar.
Quién califica
La página del IRS enumera tres condiciones, y todas deben cumplirse:
- El mismo tipo de declaración se presentó a tiempo durante los tres años anteriores (o 12 trimestres consecutivos para declaraciones trimestrales).
- No se impuso ninguna multa en esos años, aparte de la multa por impuesto estimado, o cualquier multa impuesta se eliminó por causa razonable.
- Para negocios, el IRS no perdonó la multa por no depositar cuatro veces o más.
Las declaraciones que se presentan una sola vez o rara vez, como las que dependen de un evento, no son elegibles. También debe estar al día: el IRS revisa si la declaración en cuestión está presentada y si usted pagó o acordó pagar el impuesto.
Pasos
- Lea el aviso. Ahí aparecen el nombre y el monto de la multa, y el número de teléfono de la esquina superior derecha es al que debe llamar.
- Revise sus últimos tres años del mismo tipo de declaración en su cuenta en línea del IRS: presentadas a tiempo, y sin multas aparte de la de impuesto estimado.
- Presente la declaración atrasada si aún no está presentada, y pague el impuesto o establezca un plan de pagos.
- Llame al número del aviso y pida que se elimine la multa bajo la reducción por primera vez. Con frecuencia el representante puede decidir en la misma llamada.
- Si el IRS lo prefiere por escrito, o la llamada no lo resuelve, envíe una carta breve o el Formulario 843 a la dirección del aviso, citando el número de aviso y el año tributario.
- Si la multa por no pagar se eliminó antes de pagar todo el impuesto, tenga en cuenta que puede seguir acumulándose; pida de nuevo después de pagar el saldo.
- Si el IRS niega la solicitud, la carta de negación explica cómo apelar.
Lo que la reducción por primera vez no hace
- No elimina el interés sobre el impuesto. Solo se quita el interés ligado a la multa eliminada.
- No elimina la multa por impuesto estimado ni la multa por inexactitud.
- No cubre un año si se impuso una multa en cualquiera de los tres años anteriores para el mismo tipo de declaración.
- No es la única vía. Si usted no califica, el IRS también elimina multas por causa razonable (enfermedad, desastre, registros perdidos, una muerte en la familia) cuando usted muestra lo que pasó y que actuó tan pronto como pudo.
- No depende del tamaño de la multa. La página del IRS dice que las tres multas son elegibles sin importar el monto.
Eliminar una multa es una llamada telefónica. Una empresa que ofrece "eliminar sus multas" por un honorario hace la misma llamada, y el IRS aplica la misma prueba de tres años.
Preguntas frecuentes
¿Qué multas puede eliminar el IRS bajo la reducción por primera vez?
Las multas por no presentar, por no pagar y por no depositar, de cualquier monto. La multa por impuesto estimado y la multa por inexactitud no están cubiertas.
¿Necesito enviar documentos para obtener la reducción por primera vez?
No. La página del IRS dice que no hace falta nombrar la FTA ni enviar documentos de respaldo; se pide por teléfono, por carta o con el Formulario 843.
¿La reducción por primera vez elimina los intereses?
Elimina el interés que se cobró sobre la multa en sí. El interés sobre el impuesto sin pagar, del 7% anual para personas físicas a partir del trimestre que empieza el 1 de octubre de 2026, continúa hasta que se pague el impuesto.
¿Puedo obtener la reducción por primera vez si todavía debo el impuesto?
Puede pedirla, pero la multa por no pagar sigue acumulándose hasta que el impuesto se pague. Muchas personas presentan, pagan o establecen un plan primero, y luego piden la eliminación.