Tax Relief AnswersAvisos y cartas del IRS explicados
La respuesta corta
Los avisos de cobro del IRS llegan en orden: una factura (CP14), recordatorios (CP501, CP503), un aviso de intención de embargo que solo alcanza su reembolso estatal (CP504) y luego un aviso final que le da 30 días para pedir una audiencia de debido proceso de cobro antes de que puedan embargar salarios, cuentas bancarias o pagos federales (LT11, carta 1058, CP90 o CP297). Fuentes: IRS, Cómo entender su carta o aviso del IRS, IRS, preguntas frecuentes sobre el debido proceso de cobro (en inglés), 26 U.S.C. 6330.
Todos los avisos de cobro, en orden
| Aviso | Qué significa | Qué puede hacer el IRS después | Su plazo, según el IRS | ¿Derecho a audiencia CDP? | Nuestra página |
|---|---|---|---|---|---|
| CP14 | Primera factura: usted adeuda impuestos sin pagar | Sumar intereses y multas; enviar recordatorios | La fecha de vencimiento impresa en el aviso | No | CP14 |
| CP501 | Primer recordatorio de un saldo sin pagar | Presentar un aviso de gravamen por impuesto federal | La fecha de vencimiento que aparece en el aviso | No (CAP) | CP501 y CP503 |
| CP503 | Segundo recordatorio | Presentar un aviso de gravamen si aún no lo ha hecho | La fecha de vencimiento que aparece en el aviso | No (CAP) | CP501 y CP503 |
| CP504 | Aviso de intención de embargo, 26 U.S.C. 6331(d) | Embargar su reembolso estatal; presentar un gravamen | Pagar de inmediato; use la fecha impresa en el aviso | No (CAP) | CP504 |
| LT11 / carta 1058 | Aviso final de intención de embargo con su derecho a una audiencia | Embargar salarios, cuentas bancarias, Seguro Social y otros bienes; presentar un gravamen | 30 días desde que lo recibe para pedir la audiencia (Formulario 12153) | Sí | LT11 y carta 1058 |
| CP90 / CP297 | Intención de embargar ciertos bienes, con derecho a audiencia | Embargo, incluido un embargo continuo de hasta 15% de ciertos pagos federales | 30 días para pedir la audiencia (26 U.S.C. 6330) | Sí | CP90 y CP297 |
| CP2000 | Cambio propuesto por datos de terceros; no es factura | Enviar otro aviso y una factura | La fecha indicada en el aviso | No es un aviso de cobro | CP2000 |
| CP523 | Intención de cancelar su plan de pagos y embargar | Cancelar el plan; presentar un gravamen; embargar salarios o cuentas | A más tardar 30 días desde la fecha del aviso | Apelación ante Apelaciones; la audiencia CDP viene del aviso final | CP523 |
| CP49 | El IRS usó todo o parte de su reembolso para pagar una deuda tributaria | Enviarle el resto del reembolso; cobrar el saldo | No indica plazo | No aplica | IRS, CP49 |
| LT16 | El IRS trata de cobrar impuestos sin pagar o le faltan declaraciones suyas | Embargar bienes o salarios; presentar un gravamen | La fecha de pago indicada en el aviso | Audiencia ante la Oficina de Apelaciones; no se presenta como aviso CDP | LT16 (IRS, LT16) |
Todos los avisos que cubrimos, por número
Avisos CP, luego LT, luego cartas, en orden numérico. IRC es 26 U.S.C.; "ninguna" indica que nuestras fuentes no citan una sección.
| Código | Nombre sencillo | Etapa | Base legal | Página |
|---|---|---|---|---|
| CP11, CP12 | Corrección por error | Trámite | IRC 6213(b) | CP11 y CP12 |
| CP14 | Primera factura | Cobro | Ninguna | CP14 |
| CP49 | Reembolso aplicado a la deuda | Cobro | Ninguna | IRS, CP49 |
| CP71, CP71C, CP71D | Recordatorio de saldo | Cobro | Ninguna (pasaporte: IRC 7345) | CP71 |
| CP90, CP297 | Aviso final, pagos federales | Embargo, CDP | IRC 6330, 6331(h) | CP90 |
| CP501, CP503 | Recordatorios | Cobro | Ninguna | CP501 |
| CP504 | Intención de embargo | Reembolso estatal | IRC 6331(d) | CP504 |
| CP508C | Certificación para el pasaporte | Pasaporte | IRC 7345 | CP508C |
| CP521 | Recordatorio de pago del plan | Plan de pagos | Ninguna | CP521 |
| CP523 | Intención de cancelar el plan | Plan de pagos | Ninguna | CP523 |
| CP2000 | Cambio propuesto de ingresos | Revisión de ingresos | Ninguna | CP2000 |
| CP3219A | Aviso de deficiencia | Tribunal Tributario | IRC 6212, 6213 | CP3219A |
| LT11 | Intención final de embargo | Embargo, CDP | IRC 6330 | LT11 |
| LT16 | Impuestos o declaraciones pendientes | Cobro | Ninguna | LT16 |
| Carta 950 | Carta de 30 días tras auditoría | Auditoría, Apelaciones | Ninguna | Carta 950 |
| Carta 1058 | Intención final de embargo | Embargo, CDP | IRC 6330 | Carta 1058 |
| Carta 1153 | Multa propuesta del fondo fiduciario | Multa, Apelaciones | IRC 6672 | Carta 1153 |
| Carta 3172 | Gravamen presentado | Gravamen, CDP | IRC 6320 | Carta 3172 |
| Cartas 4883C, 5071C | Verificar su identidad | Trámite | Ninguna | 4883C y 5071C |
Por qué el CP504 no es el aviso final
La ley permite embargar un reembolso estatal sin audiencia previa (26 U.S.C. 6330(f)). Todo lo demás requiere primero el aviso con derecho a audiencia, al menos 30 días antes del embargo (26 U.S.C. 6330(a)). Las preguntas frecuentes del IRS dicen que no puede embargar solo con el CP504.
Qué hacer
- Busque el número del aviso en la esquina derecha de la carta y compárelo con las tablas.
- Use la fecha impresa en su aviso, no un número de días leído en internet.
- Si está entre el CP14 y el CP504, solicite en línea el plan de pagos del IRS o llame al número del aviso. Cuando el IRS aprueba un plan de pagos, por lo general deja de enviar avisos de cobro sobre ese saldo.
- Si recibió un LT11, una carta 1058, un CP90 o un CP297, decida dentro de 30 días si pide una audiencia con el Formulario 12153 (SP).
- Si su aviso no está en esta lista, búsquelo en la página del IRS; si no aparece o le parece sospechoso, el IRS dice que llame al 800-829-1040.
Lo que la secuencia no significa
- Los avisos pueden llegar en otro orden cuando se agrega un saldo, se incumple un plan (CP523) o se aplica un reembolso (CP49).
- Pasar un plazo no borra el saldo; hace más difícil usar un derecho, como la audiencia de debido proceso de cobro.
- Un gravamen no es un embargo. El gravamen es un derecho público sobre sus bienes; el embargo los toma.
Responder no cuesta nada aparte de las cuotas del IRS, como la cuota de apertura de un plan de pagos, que se reduce o se elimina para contribuyentes de bajos ingresos. Una Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos puede representarlo gratis o por una tarifa pequeña si usted reúne los requisitos.
Preguntas frecuentes
¿Qué aviso del IRS llega justo antes de un embargo de salario?
El LT11 o la carta 1058 (o el CP90 o el CP297), seguido de al menos 30 días.
¿El CP504 es el aviso final?
No. Las preguntas frecuentes del IRS dicen que no puede embargar salarios ni cuentas bancarias solo con ese aviso; puede tomar su reembolso estatal.
¿Cuántos días tengo con cada aviso?
La mayoría da una fecha y no un número de días; el IRS indica 30 días para la audiencia después del LT11 o la carta 1058 y 30 días desde la fecha de un CP523.
¿El CP501 y el CP503 permiten al IRS quitarme dinero?
No. Los dos advierten que se puede presentar un aviso de gravamen por impuesto federal; ninguno menciona un embargo.