Tax Relief AnswersBancarrota vs ofrecimiento de transacción del IRS
La respuesta corta
El ofrecimiento de transacción es un programa del IRS: usted le pide al IRS que acepte menos del saldo total, y no puede solicitarlo mientras tenga una bancarrota (quiebra) abierta. La bancarrota es un caso ante un tribunal federal, y en ella solo algunas deudas tributarias pueden exonerarse: el Código de Bancarrota excluye impuestos sobre los ingresos con vencimientos o tasaciones recientes (11 U.S.C. 507(a)(8)), impuestos de declaraciones nunca presentadas o presentadas tarde dentro de los dos años antes del caso, e impuestos con fraude o evasión intencional (11 U.S.C. 523(a)(1)). Si la bancarrota conviene en un caso concreto lo decide un abogado de bancarrota. Fuentes: IRS, Bancarrota y IRS, Ofrecimiento de transacción, revisadas en noviembre de 2026.
¿Cómo se comparan la bancarrota y el ofrecimiento de transacción?
| Pregunta | Bancarrota | Ofrecimiento de transacción |
|---|---|---|
| Quién decide | Un tribunal federal de bancarrota, según el Código de Bancarrota | El IRS, con apelación ante la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS |
| Qué deudas cubre | Las deudas incluidas en el caso, pero algunos impuestos no pueden exonerarse (11 U.S.C. 507(a)(8) y 523(a)(1)) | Solo las deudas tributarias incluidas en el ofrecimiento |
| Requisito de declaraciones | En el Capítulo 13, todas las declaraciones de los períodos que terminan dentro de los cuatro años antes de la solicitud | Todas las declaraciones presentadas y los pagos estimados requeridos al día |
| Cargo del IRS | La página de bancarrota del IRS no indica ninguno; los costos del tribunal y del abogado no se cubren allí | $205 de cuota de solicitud más un primer pago, salvo que cumpla los requisitos de bajos ingresos |
| Duración | Capítulo 7: por lo general de 90 a 120 días. Capítulo 13: 5 años, o 3 si hay dificultad económica | Si el IRS no lo acepta ni lo rechaza en dos años, el ofrecimiento se acepta automáticamente |
| Cobro durante el proceso | Con ciertas excepciones, la suspensión automática detiene la mayoría de las acciones de cobro, según la Publicación 908 (en inglés) | El IRS suspende la mayoría de las acciones de cobro |
| El plazo de 10 años para cobrar | Se suspende desde la solicitud hasta la exoneración, la desestimación o el cierre, más 6 meses | Se suspende mientras se revisa el ofrecimiento, 30 días más tras un rechazo y durante una apelación |
| Gravamen federal | El IRS dice que la deuda, el gravamen y el aviso de gravamen pueden continuar después de la bancarrota | El IRS no libera los gravámenes hasta que el ofrecimiento esté pagado por completo |
| Si fracasa | Si el caso se desestima, el IRS puede quedarse con los pagos, y el tiempo en bancarrota alarga su plazo de cobro | No se devuelve la cuota y los pagos se aplican al saldo |
Las reglas del plazo de cobro vienen de la página del IRS Plazo que tiene el IRS para cobrar; la nota sobre el gravamen, de Cómo entender un gravamen por impuestos federales.
¿Qué impuestos no se exoneran según el Código de Bancarrota?
Según 11 U.S.C. 523(a)(1), la exoneración no cubre la deuda tributaria de una persona:
- De prioridad según 507(a)(8). En impuestos sobre los ingresos, incluye los de un año cuya declaración vencía, con prórrogas, dentro de los tres años antes de la solicitud; los tasados dentro de los 240 días antes de la solicitud; y los que aún no se han tasado pero todavía pueden tasarse. También aparecen los impuestos que había que retener o cobrar a terceros.
- Con declaración faltante o tardía. Una declaración nunca presentada, o presentada tarde y dentro de los dos años antes de la solicitud.
- Con fraude. Una declaración fraudulenta o un intento intencional de evadir el impuesto.
La página de bancarrota del IRS lo resume para los Capítulos 7 y 13: la exoneración quita la responsabilidad personal por deudas tributarias de más de tres años, salvo que las declaraciones se hayan presentado tarde.
¿Cómo puede un ofrecimiento afectar los plazos de la bancarrota?
El período de 240 días de la sección 507(a)(8) no cuenta el tiempo en que un ofrecimiento de transacción por ese impuesto estuvo pendiente o vigente durante ese período, más 30 días. Por eso, un ofrecimiento pendiente puede atrasar la fecha en que un impuesto tasado hace poco deja de ser una deuda de prioridad. Además, el ofrecimiento y la bancarrota no pueden ir al mismo tiempo: el IRS exige no estar en un proceso abierto de quiebra para solicitar un ofrecimiento.
¿Cuándo suele aplicar cada una?
El ofrecimiento de transacción suele aplicar cuando el cálculo del IRS de ingresos, gastos y valor neto de bienes muestra que no se puede cobrar todo el impuesto y no hay una bancarrota abierta. La bancarrota suele plantearse cuando una persona tiene varios tipos de deudas, o cuando los años tributarios quedan fuera de las excepciones de 507(a)(8) y 523(a)(1). Cada una cambia de forma distinta el plazo de cobro y el trato de los gravámenes, y quien decide si conviene presentar una bancarrota es un abogado de bancarrota. Las preguntas sobre cómo una bancarrota ya presentada cambió una deuda tributaria van a la Operación Centralizada de Insolvencia del IRS, 800-973-0424. Más información: ofrecimiento de transacción y ¿el IRS perdona deudas?.
Preguntas frecuentes
¿Puedo solicitar un ofrecimiento de transacción durante una bancarrota?
No. El IRS exige no estar en un proceso abierto de quiebra como uno de los requisitos para solicitar un ofrecimiento.
¿La bancarrota puede exonerar deudas con el IRS?
Algunas. El Código de Bancarrota excluye los impuestos de prioridad de 11 U.S.C. 507(a)(8), los de declaraciones no presentadas o presentadas tarde dentro de los dos años antes de la solicitud, y los que implican fraude o evasión intencional.
¿El gravamen federal sigue después de la bancarrota?
El IRS dice que, si usted presenta una bancarrota, la deuda tributaria, el gravamen y el aviso de gravamen pueden continuar después de la bancarrota.
¿La bancarrota detiene el plazo de cobro del IRS?
Lo suspende: el IRS dice que el plazo de 10 años se suspende desde la fecha de la solicitud hasta que el caso se exonera, se desestima o se cierra, y luego se alarga 6 meses más.
¿Me conviene más la bancarrota o un ofrecimiento?
Depende de los hechos de su caso; un abogado de bancarrota decide si la bancarrota conviene, y un profesional acreditado (agente inscrito, contador público autorizado o abogado) o el Servicio del Defensor del Contribuyente puede revisar sus opciones con el IRS.